La legge sulla tassazione dell’ energia del 2006 ha sostituito la legge sulla tassazione degli oli minerali, che era stata precedentemente applicata. Tutti i prodotti energetici sono soggetti alle disposizioni della legge sulla tassazione dell’ energia, compresa l’ imposta sul gasolio da riscaldamento.

In passato, le imposte sul gasolio da riscaldamento facevano parte della legge tedesca sulla tassazione del petrolio, ma oggi sono state incorporate nella legge sulla tassazione dell’energia. La legge sulla tassazione dell’energia non solo disciplina la tassazione di tutti i tipi di energia di origine fossile, ma disciplina anche la tassazione dei prodotti energetici da fonti rinnovabili.

La tassa sull’olio combustibile nella legge sulla tassazione dell’energia

La sezione 2 della legge sulla tassazione dell’energia (EnergieStG) disciplina le aliquote d’ imposta per i singoli prodotti energetici. Gemma. Art. 2 cpv. 3 n. 2 EnergieStG, l’aliquota fiscale per 1000 kg di taluni oli combustibili è pari a 25,00 euro.

A titolo di confronto, l’imposta sull’energia per 1000 l di alcune benzine ammonta a 669,80 euro o 654,50 euro – a seconda del tenore di zolfo della benzina. La tariffa fiscale più costosa si riferisce ad un tenore di zolfo superiore a 10 mg/kg, mentre per meno di 10 mg/kg si applica la tariffa fiscale più favorevole, cfr. articolo 10, paragrafo 2, lettera c).

È importante sapere che l’importazione di prodotti energetici da uno Stato membro dell’UE – e quindi anche di gasolio da riscaldamento – da parte di un privato per uso proprio non è soggetta all’imposta, cfr. Sezione 16 (1) EnergyStG. Tuttavia, l’esenzione fiscale non si applica generalmente ai combustibili liquidi per riscaldamento.

In questo caso, l’imposta sull’olio combustibile o l’imposta sull’energia si applica se i prodotti energetici sono introdotti nella zona imponibile, vale a dire nel territorio della Repubblica federale di Italia (tra l’altro ad eccezione dell’isola di Helgoland), cfr. Sezione 16 (2) EnergyStG. Il debitore dell’imposta alle autorità è il privato. L’imposta deve essere registrata immediatamente o deve essere presentata una dichiarazione fiscale, nella quale il debitore fiscale deve calcolare l’imposta stessa.  

Sgravi fiscali per il trasporto pubblico locale

La legge sulla tassazione dell’energia prevede inoltre sgravi fiscali. Ad esempio, gli sgravi fiscali possono essere approvati su richiesta se i prodotti energetici già tassati sono stati utilizzati nei trasporti pubblici locali, cfr. articolo 3, paragrafo 2, lettera c).

Gemma. Le missioni consolari e diplomatiche possono rimborsare alle rappresentanze consolari e diplomatiche le imposte pagate sulla benzina e sul gasolio, ma ciò è basato sulla reciprocità con il rispettivo Stato.

La tassa sull’olio combustibile si trova oggi nella legge sulla tassazione dell’energia. Oltre alle numerose tariffe fiscali, ciò comprende anche numerose misure di sgravio.